Tax Alert - TEJ platform [Withholding tax]

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Quick note

The “TEJ” platform for withholding tax certificates is now operational; however, it may encounter technical problems from time to time. If you are experiencing difficulties with the government platform, we invite you to use our tax record verification tool, which you will find at the bottom of this page.

No personal data is collected, stored or processed. All requests are secure and no information is retained after your session.

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Following the publication of the minister of finance's decree, setting the scope of the procedure for the preparation of withholding tax certificates through the electronic platform provided for by Article 41 of the Finance Law for the year 2022 and its practical modalities and deadlines for its implementation, the TEJ data transfer and exchange platform is now operational: 

Link : TEJ

▌Why ?

Debtors of amounts subject to withholding tax must now prepare withholding tax certificates via the TEJ electronic platform created by the Ministry of Finance for this purpose.

Members of the platform can prepare withholding tax certificates by:

1. Direct entry of information related to withholding tax certificates.

2. Submitting an XML file referring to a specifications document.

Any taxpayer can verify if they need to issue their withholding tax certificates via the "TEJ" platform by accessing the following link https://tej.finances.gov.tn/tax-file

Any person who has issued a certificate without complying with the obligation to establish it using the TEJ electronic platform is subject to a fine equal to 30% of the amount of the tax withheld at source that is the subject of the infringement, provided that the amount of the fine cannot be less than 50 dinars per certificate.

▌Taxpayers required to prepare withholding tax certificates through the platform

From June 1, 2024:

• Taxpayers falling under the jurisdiction of the DGE and DME.

• Accounting and tax professionals.

From January 1, 2025:

• Taxpayers required to file electronically, other than those mentioned above.

From January 1, 2026:

• The other taxpayers.

▌Deadline required by nature of operations :

From June 1, 2024:

Amounts subject to withholding tax, with the exception of payments, salaries, and income from financial assets paid by establishments provided for by Law No. 2016-48 of July 11, 2016 concerning banks and financial institutions, including banks and non-resident financial institutions.

From January 1, 2026:

Payments, salaries, and income from financial assets paid by establishments provided for by Law No. 2016-48 of July 11, 2016 concerning banks and financial institutions, including banks and non-resident financial institutions.

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▌Note rapide

La plateforme « TEJ » pour les certificats d'impôt à la source est maintenant fonctionnelle, cependant, elle peut rencontrer des problèmes techniques de temps en temps. Si vous rencontrez des difficultés avec la plateforme gouvernementale, nous vous invitons à utiliser notre outil de vérification de votre dossier fiscal que vous trouverez au bas de cette page.

Aucune donnée personnelle n'est collectée, stockée ou traitée. Toutes les requêtes sont sécurisées et aucune information n'est conservée après votre session.

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Suite à la publication de l’arrêté du ministre des finances, fixant le champ d’application de la procédure de l’élaboration des certificats de retenue à la source à travers la plateforme électronique prévue par l’article 41 de la loi de finances pour l’année 2022 et ses modalités pratiques et les délais de son application, la Plateforme de transfert et échange des données fiscales TEJ est désormais fonctionnelle :  

Lien : TEJ

▌Pourquoi ?

Les débiteurs des sommes soumises à la retenue à la source doivent désormais élaborer les certificats de retenue à la source via la plateforme électronique TEJ créée par le ministère des finances à cet effet. 

Les adhérents à la plateforme peuvent élaborer des certificats de retenue à la source par :

1. La saisie directe des informations relatives aux certificats de retenue à la source.

2. Le dépôt d’un fichier xml en se référant à un cahier des charges.

Tout contribuable peut vérifier s’il doit émettre ses certificats de retenue à la source via la plateforme « TEJ », et ce, en accédant via le lien suivant https://tej.finances.gov.tn/tax-file ou bien via notre outil de verification du dossier fiscale

Toute personne ayant délivré une attestation sans respecter l’obligation de l’établir en usant la plateforme électronique TEJ, est punie d’une amende égale à 30% du montant de l’impôt retenu à la source objet de l’infraction sans que le montant de l’amende puisse être inférieur à 50 dinars par attestation.

▌Contribuables soumis à l’obligation de l’élaboration des certificats de retenue à la source via la plateforme

A partir du 1er juin 2024 :

• Les contribuables qui relèvent de la compétence de la DGE et de la DME.

• Les professionnels de la comptabilité et de la fiscalité.

A partir du 1er janvier 2025 :

• Les contribuables ayant l’obligation de la télédéclaration, autres que ceux mentionnés plus haut.

A partir du 1er janvier 2026 :

• Les autres contribuables.

▌Délais exigé par nature d’opérations :

A partir du 1er juin 2024 :

Les montants soumis à la retenue à la source, à l’exception des traitements, salaires et revenus de capitaux mobiliers payés par les établissements prévus par la loi n°2016-48 du 11 juillet 2016 relative aux banques et aux établissements financiers, y compris les banques et établissements financiers non-résidents.

A partir du 1er janvier 2026 :

Les traitements, salaires et revenus de capitaux mobiliers payés par les établissements prévus par la loi n°2016-48 du 11 juillet 2016 relative aux banques et aux établissements financiers, y compris les banques et établissements financiers non-résidents.